При поступлении денежных средств на расчетный счет необходимо отражать сумму как аванс от гостя. При наступлении даты выезда нужно выставить реализацию на гостя, произвести зачет аванса и отразить выручку от реализации.
Какие проводки можно использовать отелю при агентской схеме:
Д 76 «Расчеты с посредником» – К 62 «Расчеты по авансам» – отразите получение аванса от покупателя
Д 76 «НДС с полученных авансов» – К 68.2 – начислен НДС с авансов
Д 62 «Расчеты с покупателями» – К 90.1 – отразите выручку от реализации. В налоговом учете одновременно признайте выручку от реализации
Д 90.3 – К 68.2 – начислите НДС из выручки
Д 90.2 – К 45 – спишите себестоимость реализованных товаров. Одновременно в налоговом учете признайте расходы в виде покупной стоимости реализованных товаров
Д 62 «Расчеты по авансам» – 62 «Расчеты с покупателями» – зачтите аванс от покупателя
Д 68.2 – К 76 «НДС с полученных авансов» – примите к вычету авансовый НДС
Д 76 «Расчеты с посредником» – К 62 «Расчеты с покупателями» – отразите получение оплаты от покупателя
Д 44 – К 76 «Расчеты с посредником» – примите к учету вознаграждение посредника. В налоговом учете это будет прочий расход, по пп.3 п.1 ст.264 НК
Д 51 – К 76 «Расчеты с посредником» – отразите поступление на счет выручки за минусом вознаграждения посредника.